연말정산 환급의 크기는 공제를 얼마나 챙기느냐에 달려 있습니다. 그중에서도 인적공제(부양가족)와 의료비 세액공제가 금액이 크고 가장 많이 놓치는 항목입니다. 특히 따로 사는 부모님을 공제에 넣지 않아 환급을 놓치는 경우가 흔합니다.
1. 인적공제 — 부양가족 1인당 150만 원
2. 따로 사는 부모님도 가능
3. 의료비 세액공제
4. 놓치기 쉬운 의료비
5. 자주 묻는 질문
인적공제 — 부양가족 1인당 150만 원
기본공제는 본인·배우자·부양가족 1인당 연 150만 원을 소득에서 공제합니다. 부양가족으로 넣으려면 다음 요건을 충족해야 합니다.
- 소득 요건: 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)
- 나이 요건: 직계존속 만 60세 이상, 직계비속 만 20세 이하, 형제자매 60세 이상·20세 이하
- 추가공제: 경로우대(70세 이상) 100만 원, 장애인 200만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원
따로 사는 부모님도 가능
가장 많이 놓치는 부분입니다. 부모님과 같이 살지 않아도 소득·나이 요건을 충족하고 본인이 실제 부양하면 인적공제가 가능합니다.
- 만 60세 이상이고 소득금액 100만 원 이하인 부모님
- 형제자매가 중복으로 공제하지 않도록 한 명만 공제(중복 불가)
- 부모님이 만 70세 이상이면 경로우대 100만 원 추가
의료비 세액공제
의료비는 총급여의 3%를 초과한 금액에 대해 15%(난임 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)를 세액공제합니다.
| 구분 | 한도 |
|---|---|
| 본인·65세 이상·장애인·6세 이하 | 한도 없음(전액 대상) |
| 그 외 부양가족 | 연 700만 원 한도 |
| 난임시술비 | 한도 없음, 공제율 30% |
놓치기 쉬운 의료비
- 안경·콘택트렌즈: 시력교정용 1인당 연 50만 원 한도
- 산후조리원: 출산 1회당 200만 원 한도
- 치과·한방 치료비(미용·건강증진 제외), 보청기·장애인보장구
- 형제자매·부모님 의료비도 본인이 부담했다면 공제 가능
이런 공제를 빠뜨렸다면 경정청구로 최근 5년치까지 돌려받을 수 있습니다. 추가납부가 나왔다면 연말정산 추가납부 줄이는 법을, 전체 환급은 종합소득세 환급을 참고하세요.
· 국세청 세미래콜센터 ☎ 126 (연말정산 공제 상담)
· 홈택스 hometax.go.kr — 연말정산 간소화(의료비·안경 등 자료 조회)
· 정부민원안내 ☎ 110
부양가족 공제 범위 — 되는 사람, 안 되는 사람
인적공제는 관계 요건이 정해져 있어, 가족이라고 무조건 되는 것이 아닙니다. 배우자의 직계존속(장인·장모·시부모)과 배우자의 형제자매(처남·처제·시동생 등)는 생계를 같이하면 공제 대상이지만, 며느리·사위, 형제자매의 배우자(형수·제수)는 원칙적으로 대상이 아닙니다. 나이·소득 요건(만 60세 이상 또는 20세 이하, 소득금액 100만 원 이하)은 모두 충족해야 합니다.
| 관계 | 공제 가능 여부 |
|---|---|
| 장인·장모·시부모(배우자 직계존속) | 가능(60세↑·소득요건 충족 시) |
| 처남·처제·시동생(배우자 형제자매) | 생계를 같이하면 가능 |
| 위탁아동(6개월 이상 양육) | 가능 |
| 며느리·사위 | 원칙적으로 불가(장애인 등 예외) |
| 형제자매의 배우자(형수·제수) | 불가 |
한 부양가족을 형제 여러 명이 동시에 올리면 중복공제로 나중에 가산세가 붙습니다. 부모님은 형제자매 중 실제 부양하는 한 사람만 공제해야 합니다. 또한 과세기간 중(예: 연도 중간)에 사망한 부모님이나 그 해에 태어난 자녀도, 사망·출생 전까지 요건을 갖췄다면 그 해 연말정산에서는 공제받을 수 있습니다.
소득금액 100만 원, 이렇게 판단해요
가장 헷갈리는 소득 요건은 매출·수령액이 아니라 ‘소득금액’ 기준이라는 점입니다. 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하, 공적연금(국민연금 등)만 있으면 연금소득만으로는 대략 연 516만 원 수령까지, 사업소득은 총수입에서 필요경비를 뺀 뒤 100만 원 이하여야 합니다. 참고로 분리과세로 끝나는 금융소득(이자·배당) 연 2,000만 원 이하나 일용근로소득은 소득금액에 합산되지 않습니다. 다만 양도소득·퇴직소득도 소득금액에 포함되므로, 부모님이 부동산을 팔아 양도차익이 100만 원을 넘으면 그 해에는 공제 대상에서 빠질 수 있으니 주의하세요. 정확한 판정은 홈택스(hometax.go.kr) 또는 국세상담센터 126에서 확인하세요.
Q. 부모님이 국민연금을 받는데 공제되나요?
A. 공적연금만 있고 연금소득금액이 100만 원 이하(대략 연 수령 516만 원 이하)이면 다른 요건 충족 시 공제됩니다. 금액이 애매하면 126으로 문의하세요.
Q. 부양가족이 아르바이트로 300만 원을 벌었어요.
A. 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하까지 인정되므로, 300만 원이면 소득 요건을 충족해 공제 가능합니다.
자주 묻는 질문
Q. 따로 사는 부모님도 공제할 수 있나요?
A. 가능합니다. 같이 살지 않아도 만 60세 이상이고 소득금액 100만 원 이하인 부모님을 실제 부양하면 인적공제(1인 150만 원, 70세 이상은 경로우대 100만 원 추가)를 받을 수 있습니다. 단 형제자매 중 한 명만 공제해야 합니다.
Q. 의료비는 무조건 공제되나요?
A. 총급여의 3%를 초과한 의료비부터 15% 세액공제됩니다. 3% 이하라면 공제가 없습니다. 본인·65세 이상·장애인·6세 이하는 한도가 없고, 그 외 부양가족은 700만 원 한도입니다.
Q. 안경값도 공제되나요?
A. 시력교정용 안경·콘택트렌즈는 1인당 연 50만 원 한도로 의료비 공제 대상입니다. 산후조리원 비용도 출산 1회당 200만 원까지 공제됩니다.
Q. 작년에 공제를 빠뜨렸는데 지금이라도 받나요?
A. 됩니다. 경정청구로 최근 5년치까지 놓친 인적공제·의료비 공제를 반영해 환급받을 수 있습니다. 홈택스에서 해당 연도를 선택해 청구하세요.
· 인적공제 1인 150만 원 + 경로·장애인 추가공제
· 따로 사는 부모님(60세↑·소득 요건)도 공제 가능, 중복 금지
· 의료비는 총급여 3% 초과분의 15%, 안경(50만)·산후조리원(200만)도
· 놓쳤으면 경정청구 5년치
본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 세무 자문을 대체하지 않습니다. 공제 요건·한도·율은 개정될 수 있습니다. 구체적 사항은 홈택스 또는 세무사·관할 세무서(국세청 ☎126)에 확인하시기 바랍니다.
