종합소득세는 소득이 많을수록 세율이 높아지는 8단계 누진세율(6~45%)로 계산합니다. 핵심은 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제액’ 공식과, 세율이 구간을 초과한 부분에만 높게 적용된다는 점입니다.
1. 종합소득세 세율표 (2026)
2. 계산 방법
3. 사례로 보기
4. 지방소득세
5. 자주 묻는 질문
종합소득세 세율표 (2026)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | — |
| 1,400만 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 ~ 1억 5,000만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
계산 방법
- 과세표준 = 종합소득금액 − 소득공제(인적공제·연금보험료 등)
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액
- 결정세액 = 산출세액 − 세액공제·감면
- 여기서 미리 낸 세금(원천징수 등)을 빼서 환급 또는 추가납부가 결정됩니다.
신고 절차는 종합소득세 신고 방법, 환급 여부는 종합소득세 환급을 참고하세요.
사례로 보기
3,000만 × 15% − 126만 = 324만 원(산출세액). 여기서 세액공제와 이미 낸 세금을 빼서 최종 세액이 정해집니다.
세율이 15% 구간이어도 3,000만 원 전체에 15%가 아니라, 누진공제(126만 원)를 빼므로 실제 부담률은 더 낮습니다.
지방소득세
- 종합소득세의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다(예: 종소세 324만 원 → 지방소득세 약 32만 원).
- 홈택스 신고 시 위택스와 연계되어 함께 신고됩니다.
· 국세청 세미래콜센터 ☎ 126
· 홈택스 hometax.go.kr — 세액 모의계산
· 국세법령정보시스템 taxlaw.nts.go.kr
자주 묻는 질문
Q. 종합소득세 세율은 몇 퍼센트인가요?
A. 과세표준에 따라 6%, 15%, 24%, 35%, 38%, 40%, 42%, 45%의 8단계 누진세율입니다. 구간별 누진공제액을 빼서 계산합니다.
Q. 소득 전체에 높은 세율이 붙나요?
A. 아닙니다. 누진세율은 구간을 초과한 부분에만 높은 율이 적용됩니다. 계산은 ‘과세표준 × 세율 − 누진공제액’으로 간단히 하며, 실제 부담률은 표시 세율보다 낮습니다.
Q. 지방소득세는 따로 내나요?
A. 종합소득세의 10%가 지방소득세로 별도 부과됩니다. 홈택스 신고 시 위택스와 연계되어 함께 신고·납부됩니다.
Q. 과세표준은 어떻게 구하나요?
A. 종합소득금액에서 인적공제·연금보험료 등 소득공제를 뺀 금액이 과세표준입니다. 여기에 세율을 적용해 산출세액을 계산합니다.
· 종합소득세 = 6~45% 8단계 누진세율
· 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액
· 초과분에만 높은 율 → 실제 부담률은 더 낮음
· 지방소득세 10% 별도
본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 세무 자문을 대체하지 않습니다. 세율·구간은 개정될 수 있습니다. 구체적 계산은 홈택스 또는 세무사·관할 세무서(국세청 ☎126)에 확인하시기 바랍니다.